Cтраница 2
Наряду с составлением проектов годовых планов и проверкой их выполнения Госплан подготавливает заключения по проектам планов экспорта и импорта товаров, по проектам Гос. СССР ( см. Бюджет государственный СССР), кредитных, кассовых ( см. Кассовое планирование, Кредитное планирование), валютных планов, по проектам перспективных планов развития нар. [16]
В состав финансового отдела предприятия могут входить начальник отдела, заместитель начальника, менеджеры, старшие экономисты, экономисты, кассир, кассир-инкассатор. Работники финансового отдела предприятия выполняют, как правило, следующие виды работ: финансовое, кредитное и кассовое планирование и оперативное управление реализацией этих планов, выписка платежных документов в адрес покупателей и контроль за их оплатой, оплата счетов поставщиков, получение и погашение кредитов, получение в банке наличных денег и выплата заработной платы и других платежей, другая оперативная работа. [17]
Принципами организации банковского дела, общими для всех социалистических стран, являются: государственная монополия банковского дела и проведение единой для всей страны государственной кредитной политики, демократический централизм в управлении банками, сосредоточение в общегосударственном центральном банке денежного оборота страны с широким развитием безналичных расчетов. Вместе с тем структура банков, методы кредитования, расчетов и эмиссионно-кассового обслуживания хозяйства, кредитное и кассовое планирование, банковский контроль за работой предприятий в разных социалистических странах имеют специфические черты. [18]
Ликвидируется централизованная выдача разрешений на наличную эмиссию. Отменяется неэффективное кассовое планирование и ограничения на выдачу наличных денег. [19]
Это план оборота наличных денежных средств предприятия, который отражает поступления и выплаты денег через кассу. Своевременная выплата наличных денег характеризует денежные отношения предприятия с его работниками. Надлежащая постановка кассового планирования на каждом предприятии способствует стабилизации денежного обращения в стране. Предприятие представляет кассовую заявку в обслуживающий его банк за два месяца до начала следующего квартала. [20]
С 1948 г. осуществляет кредитное планирование, а с 1950 г - кассовое планирование. В 1951 г. на него возложено кассовое исполнение государственного бюджета. [21]
Поед-приятия не имеют права хранить свои средства в собственных кассах; они обязаны сдавать свою денежную наличность ( за исключением строго определенных небольших сумм) на свои счета в банк. Вместе с тем все наличные деньги, необходимые предприятиям для выплаты зарплаты и др. целей, они получают со своих счетов в банке. Осуществление эмиссионными банками кассовых операций позволяет планомерно организовать движение наличных денег ( см. Кассовое планирование) и свести к минимуму издержки по их хранению, учету и выдаче. [22]
Фактические поступления и платежи обычно несколько отличаются от предусмотренных в кассовом бюджете. Различия могут быть вызваны изменением факторов, влияющих на сбыт, непредвиденными изменениями методов производства или его потребностей, а также недостаточным контролем над движением наличных средств. Первые две причины являются естественными и их следует ожидать, но нет никакого оправдания для недостаточного контроля, рассматривающего кассовое планирование компании. Недостаток контроля обычно происходит из-за отсутствия информации и из-за нарушения связи, приводящих к тому, что финансовые руководители не получают сведений о том, что им следует знать о деятельности компании и ее кассовой позиции. [23]
Правовое положение Госбанка СССР характеризуется рядом существенных особенностей: он является органом гос. Госбанка, исходя из возложенных на него функций, значительно отличаются от адм. Госбанк имеет право организации аппарата банка и управления им, право издания подзаконных нормативных актов, обязательных для его клиентуры ( всех гос. СССР), права, связанные с кредитным и кассовым планированием и с осуществлением контроля деятельности обслуживаемых им организаций. [24]
Как уже отмечалось, финансирование учреждений осуществляется по так называемым лимитам. По другой терминологии это называется в соответствии с кассовым планом финансирования, который зачастую не выполняется из-за недопоступления доходов. Лимиты финансирования представляют собой объемы бюджетных обязательств, определяемые и утверждаемые для распорядителя и получателя бюджетных средств органом, исполняющим бюджет, на период, не превышающий три месяца. В настоящее время лимиты бюджетных обязательств устанавливаются ежемесячно, исходя из бюджетных возможностей. Определение и утверждение лимитов, или кассовое планирование представляет собой процесс оценки поступления доходных источников и расходования средств в течение предстоящего бюджетного периода. В первую очередь учитывается необходимость полного обеспечения расходов по защищенным бюджетным статьям. В пре-делахлимитов бюджетополучатели имеют право принятия денежных обязательств по осуществлению расходов и платежей. Органу, исполняющему бюджет, предоставлено право в одностороннем порядке уменьшать лимиты в случае секвестирования бюджета либо отсрочить предоставление лимитов сроком на три месяца, но не более 10 % суммы квартала, в котором производится отсрочка. [25]