Cтраница 2
Если будет установлено, что состояние бухгалтерского или складского учета у внешнеэкономической организации неудовлетворительно, то Внешэкономбанк предупреждает указанную организацию о необходимости в определенный срок устранить имеющиеся недостатки. При невыполнении требований банка, впредь до приведения бухгалтерского и складского учета в надлежащее состояние, Внешэкономбанк может приостановить выдачу ссуд на оплату счетов поставщиков товаров на экспорт, предъявить к досрочному взысканию ссуды, выданные под расчеты с иностранными контрагентами, путем ежедневного погашения их с расчетного счета внешнеэкономической организации, а при отсутствии средств на расчетном счете - посредством отнесения задолженности на счет просроченных ссуд, прекратив зачисление излишка обеспечения по ссудам банка на расчетный счет клиента. Применение мер кредитного воздействия на деятельность внешнеэкономических организаций нацеливает последние на принятие наиболее эффективных мер по устранению допущенных недостатков. [16]
Если устанавливается необеспеченная задолженность по ссудам банка и при этом отсутствует задолженность по специальным ссудным счетам на дату взыскания ссуды, то необеспеченная задолженность взыскивается в момент ее возникновения по специальным ссудным счетам, но не позднее конца очередного периода регулирования. Сумма выявляемого излишка обеспечения уменьшается на величину выданного ( в связи с излишком обеспечения по предыдущему расчету) кредита после даты, на которую проводится проверка обеспечения, и соответственно увеличивается на суммы взысканного кредита ( в связи с недостатком обеспечения по предыдущему расчету) после даты, на которую производится проверка обеспечения. Исчисленная таким образом сумма излишка обеспечения обращается в погашение необеспеченной или просроченной задолженности по любым ссудным счетам, минуя расчетный счет клиента. Ссуда, выдаваемая под излишек обеспечения, может зачисляться на расчетный счет внешнеэкономической организации по ее просьбе в течение всего периода до проверки обеспечения ссуд на следующую отчетную дату. [17]
Кредитуя, банк открывает предприятию ссудный счет. Выдача ссуды происходит в следующем порядке: банк оплачивает расчетно-денежные документы за счет кредита, поступившие в адрес предприятия, либо ссуда предоставляется под ранее оплаченные запасы материалов и произведенные затраты. Средства ссуды направляются на погашение просроченной задолженности по банковским кредитам, а в оставшейся части - на расчетный счет предприятия. При желании последнего излишек обеспечения может и не зачисляться на расчетный счет. [18]
Наблюдение за обеспечением и соответствием его задолженности является эффективным средством укрепления хозрасчета. Необеспеченность задолженности банку свидетельствует об использовании ссудных средств не по целевому назначению или об утере имевшихся оборотных средств вследствие нарушения хозрасчета, о недостатке собственных средств по различным причинам, в которых банк обязан разобраться и ужесточить меры кредитного воздействия для укрепления хозрасчета, использования средств, предоставленных в ссуду по назначению, восполнения утерянных оборотных средств. Отсутствие обеспечения также означает, что платежные средства внепланово оседают в обращении и необоснованно увеличивают их количество. В равной мере излишек обеспечения также сигнализирует о каких-то отклонениях от правил нормального хозяйствования, например возможности накопления сверхплановых ценностей и понижении эффективности использования оборотных средств. [19]
Если устанавливается необеспеченная задолженность по ссудам банка и при этом отсутствует задолженность по специальным ссудным счетам на дату взыскания ссуды, то необеспеченная задолженность взыскивается в момент ее возникновения по специальным ссудным счетам, но не позднее конца очередного периода регулирования. Сумма выявляемого излишка обеспечения уменьшается на величину выданного ( в связи с излишком обеспечения по предыдущему расчету) кредита после даты, на которую проводится проверка обеспечения, и соответственно увеличивается на суммы взысканного кредита ( в связи с недостатком обеспечения по предыдущему расчету) после даты, на которую производится проверка обеспечения. Исчисленная таким образом сумма излишка обеспечения обращается в погашение необеспеченной или просроченной задолженности по любым ссудным счетам, минуя расчетный счет клиента. Ссуда, выдаваемая под излишек обеспечения, может зачисляться на расчетный счет внешнеэкономической организации по ее просьбе в течение всего периода до проверки обеспечения ссуд на следующую отчетную дату. [20]
В соответствии с общим порядком учета нормативов при кредитовании ( см. § 5) обеспечение кредита под незавершенное производство на 1 - е число месяца проверяется исходя из того норматива собственных оборотных средств, который применялся в истекшем месяце. При расчете же ссуды, которая может быть выдана под сверхнормативный остаток незавершенного производства и полуфабрикатов, исходят из норматива, увеличенного на тот его прирост, который должен был произойти в истекшем месяце. В связи с этим в расчете ссуды на бланке сведений об остатке незавершенного производства и полуфабрикатов установленный при проверке обеспечения его излишек уменьшается на сумму прироста норматива в истекшем месяце. Размер ссуды, которая может быть выдана, характеризуется размером скорректированного указанным образом излишка обеспечения, взятого, однако, лишь в пределах неиспользованного лимита. [21]
В практике кредитования Стройбанком СССР подрядных организаций применяются в основном простые ссудные счета, открывающиеся на каждый объект кредита. Подрядная организация имеет, как правило, более 15 видов кредита. Кроме простых существуют специальные ссудные счета, представляющие собой единый счет на все виды кредита. Ссуда возвращается в установленные обязательством сроки с расчетного счета подрядной организации или за счет излишка обеспечения по другим видам ссуд. [22]
Предоставление сверхпланового кредита может быть также разрешено в случаях, когда потребность в нем вызвана ростом товаров отгруженных, сроки оплаты которых не наступили, и снижением кредиторской задолженности по сравнению с суммами, предусмотренными в плане. При непредоставлении кредита под сверхплановые запасы применяется ограничение кредитования плановым размером кредита. По торговым организациям такое ограничение вводится по истечении двух месяцев. Независимо от суммы свободного остатка планового размера кредита со специального ссудного счета на расчетный счет перечисляется доля доходов и производятся расчеты с населением за сданную сельхозпродукцию и другое сырье. Превышение задолженности над плановым размером кредита погашается поступающей выручкой. Оплата расчетных документов производится в сумме свободного остатка планового размера кредита, определенного на начало операционного дня с учетом просроченной задолженности по ссудам и планового ( ожидаемого) поступления выручки ( без доли доходов) в этот день. Ссуда под излишек обеспечения выдается в пределах планового размера кредита лишь на погашение просроченной задолженности по ссудам. [23]
Заготовительным организациям открываются специальные ссудные счета, а их нехозрасчетным звеньям - ссудные субсчета. На оплату материалов, тары, топлива и др. материальных ценностей ссуды выдаются без ограничения лимитом, но при отсутствии просроченной задолженности по ссудам Госбанка. Особенность кредитования заготовительных организаций под расчетные документы в пути состоит в том, что оно производится также по специальному ссудному счету. Погашение ссуд осуществляется путем зачисления на спецссудный счет выручки от реализации с. На этот же счет направляются средства, перечисляемые бюджетом на покрытие разницы в ценах на с. Если в банк представлена заявка на выплату заработной платы и приравненных к ней платежей, выручка заготовительной организации частично зачисляется на ее расчетный счет в сумме, недостающей для удовлетворения этой заявки. Один раз в 15 дней ( на 1 - е и 16 - е числа месяца) учреждения банка производят регулирование спецссудного счета. В зависимости от результатов регулирования выдается дополнительная ссуда под излишек обеспечения либо производится взыскание ссуды в размере недостатка обеспечения. [24]